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【课程论文】探讨加强内控制度建设 提高财务管理能力(论文范例)

星级: ★★★★★ 期刊: 《职业·中旬刊》作者:魏慧娟浏览量:6549 论文级别:优质本章主题:制度和风险原创论文: 5156论文网时间:2009年10月15日审核稿件编辑:Archibald本文版权归属:www.5156chinese.cn 分享次数:4745 评论次数: 7281

导读:如何写好一篇制度和风险方面的论文。希望本篇加强内控制度建设 提高财务管理能力的论文范文会对你的写作构思有所启发以助大学生们轻松完成写作任务。

摘要:内部控制管理是一个常谈常新的话题,内部控制是现代企业制度的根本要求.新的形势,对高职院校的内控管理提出了更高的要求,内部控制管理对教育事业的健康发展和壮大至关重要,它既是各项管理工作的基础,也是适应新形势,迎接新挑战、新考验,履行职责的需要,还是提高管理水平、防范风险的长效机制.本文提出,高职院校要可持续健康发展,须不断完善内控体系,用制度规避风险,用机制控制风险,用责任降低风险,从而提高事业经费的使用效益,促进学院发展战略目标的实现.

关键词:内控制度?财

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务管理?完善建议

有效的内控制度是保障财务管理目标实现的前提,建设好内部控制制度是首要任务.全面落实内部控制制度,对规范学院教学、业务部门各岗位的职责和行为,保护资产的安全完整,规范财务秩序,防止会计信息失真等起到举足轻重作用.学院的发展需要内部控制,学院的信息化、国际化建设更需要有效的内部控制作为支撑.因此,加强内控制度建设,完善内控制度,才能更好地发挥资金的使用效益,提高财务管理能力.

一、高职院校内部控制存在的问题

1。对内部控制认识不足

对事业经费的支出有效控制不严格,例如,招待费、办公费、会议费多采用实报实销的办法,即使制定了财务报销标准制度,但是,只要有领导签字,会计人员就可以给予报销,对费用的支出缺乏有效的监督控制.有的专项项目经费改变了实际用途,专款没有专用,不少部门认为内部控制是财务部门的事情,与他们不相干.

2。内控意识淡薄,内控制度流于形式

有的部门领导把内控制度用于应付外部单位的检查,使制度流于形式;强调业绩、“权力的任性”,表现为内控意识淡薄,不愿监控或是不会监控、不敢监控;站在自己部门的利益和个人利益的角度考虑工作,没有全局观念,凭个人意志左右内控,影响了内控的正常运行.

3。内控制度不完善,风险意识淡薄

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的单位用一般性的规章制度代替内部控制制度,业务流程敷衍了事,粗略简单,处理问题凭经验、靠惯例或是想当然.财务部门风险意识淡薄,缺乏风险评估机制及科学合理的风险预警机制.

4。财务部门与相关业务部门脱节,固定资产使用管理薄弱

财务部门只重视核算、报销,没有对相关的业务部门实施必要的财务管理和有效的内部控制.固定资产的使用管理缺乏相关的内部控制,存在重购置、轻管理,资源浪费的现象.购置的资产不能及时入账并登记明细账、建立实物卡,责任不明确,极易导致资产账务不符、流失,造成账外资产.

二、完善内部控制的建议

1。加强对落实内控必要性的认识,提高会计人员的素质

严格落实内控制度、

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会计稽核牵制制度,防止出现目标不明、责任不清、标准不具体等现象.提高对内控制度的思想认识和重视程度,营造和谐的内控环境,提高会计人员的素质,是执行内控制度的关键因素.加强业务培训,更新观念才能提高会计人员的素质,适应时代的发展要求,既要提高会计人员的业务能力,又要注重职业道德和法制观念的培养.

2。加强对资产实物的控制监督

建立资产管理授权审批制度,明确有关人员的责任、权利、义务,实行定期和不定期资产盘点制度,与财务账目核对,盈亏与盘盈要查找原因,损坏的资产要按规定程序批准后核销.

加强内控制度建设 提高财务管理能力
制度和风险毕业论文大纲

3。完善内部审计规章制度和操作规范

内部控制的检查和评价是通过内部审计来完成的,应建立各层面、各环节,适合于高职院校自身条件的、行之有效的、便于操作的内控管理制度.依据相关法律法规和内部审计准则、指南要求,做好内部审计工作,促进内部审计工作规范有效地开展.

4。加强内控建设,强化内控监督与评价

万丈高楼平地起.内控制度是贯彻国家政策法规的基础.内控建设就是要规范对会计日常工作的管理,严格执行财务管理制度,例如,重要岗位实行轮换制度、收入支出管理制度、政府采购内部管理制度.内部控制系统的监督管理,要结合审计部门并借助外部社会审计,共同推动内部控制制度的落实和执行.由此,进一步深化内控体系建设,做好财务内部控制的建设、自我评价和审计工作.

[ 参考文献 ]

1、企业内部控制和风险管理的新路径 缪天明 (原青海省商务厅规财处处长) 企业管理,不仅仅是理论层面不断创新研究的课题,更是实践中对企业管理者操控能力和管理水平的检验。一个精明的企业管理者应具有这样一种潜质:他善于总

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