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【函授论文】有关企业内部控制效率提升路径——以浙江新安化工集团为例(论文范文选题)

星级: ★★★★★ 期刊: 《中国市场·城市研究方向》作者:李佳佳浏览量:2243 论文级别:优秀本章主题:企业和风险原创论文: 5156论文网更新时间:01-06审核稿件编辑:Donald本文版权归属:www.5156chinese.cn 分享次数:4513 评论次数: 7601

导读:企业内部控制效率提升路径——以浙江新安化工集团为例是一篇属于企业和风险的毕业论文的提纲范文,免费分享给每一位正在论文写作的学生们阅读参考。

(云南财经大学,云南昆明650221)

[摘要]随着我国改革开放的不断深入,国内企业迅速崛起,企业的发展将带动国民经济的发展.国家根据企业的发展态势颁布了《企业内部控制基本规范》,对于该规范如何实施,又如何以此提升企业内部控制效率以及企业风险管理等问题,引起实务界、理念界的广泛研究.本文通过案例的方式探讨企业内部控制的实践方式与控制方式,提出针对企业内部控制效率提升的路径.

[关键词]企业内部控制效率;提升路径;风险控制

[DOI]10。13939/j。cnki。zgsc。2016。08。054

1内部控制研究设计

1。1案例的选择

本文选择的研究案例浙江新安化工集团股份有限公司,其公司符合案例的标准,即风险敏感性高、内部控制实施时间长、内部控制系统相对完整、研究资料较齐全等.该企业作为上市公司,信息披露制度相对比较完善.

1。2研究过程

为了确保企业内部控制研究的严谨性与科学性,按照以下几个步骤实施:按照研究标准对企业进行选择;收集齐全的安全资料;分析报告撰写;研究结论.

2案例企业背景

浙江新安化工集团股份有限公司,本部在浙江杭州,1965年创建,于2001年9月成为上市公司,该公司是我国当前系统最全、领域最广、实力最强的化学品生产商之一、新安集团主营农用化学品、有机硅材料两大产业,其中这两大系列产品被广泛应用于农业生产、生物科技、航空航天等多个领域.

内部控制及风险管理工作在浙江新安化工集团股份有限公司开展的时间较早,其成效体现在以下四点:其一,该公司从建立以来,安全措施及生态环境措施非常完善,污水处理事件及废气排放标准均在国家标准规定内.环境、安全等风险得到良好控制;其二,内部控制在该企业中一直保持着有效的运行状态,并在2012—2014年三年内连续被评价认定为“有效控制”;其三,反映资产减值损失率及资产处理损失率的安全效率连续3年在下降;其四,公司对资产损失的控制及成本费用的业绩方向取得较大成果,公司利润的增长幅度较大,并在2013—2015年3年内的平均增长率达到26。5%.

该企业对内部控制目标的选择.根据我国颁布的《企业内部控制基本规范》的内容,内部控制具有多重目标,即资产安全性、财务信息真实性、合法合规等.浙江新安化工集团股份有限公司的研究过程中发现,该公司针对内部控制及风险管理,将风险控制的重心转移到环境风险监控中,并采用点面与放任的控制策略.该公司这种做法的原因是其属于化工类企业.由于化工类企业的环境风险爆发概率大,且爆发时会对企业经济、人员生命造成巨大的威胁,并对周围生态环境造成长期的伤害.从这方面来讲,环境风险是公司可持续发展能力及前景的最大威胁.

3讨论与研究——提升企业内部控制效率的路径

3。1结合风险控制与价值创造

内部控制的基本功能为风险监控与价值创造.但在当前,风险控制与价值创造尚未达成一致协调性.由于企业对风险过于担忧,导致企业内部控制产生疑虑,从而使企业未能处理好规范与创新、灵活与统一之间的矛盾,从而使企业出现极端的现象.例如,部分企业一味追求经济收入及产品竞争力,对销售人员权控有所放松,如赊销权力、货款结算、折扣权力等.虽销售收入取得一定的收入,但资金成本、坏账损失也随之增加,从而导致失控,若得不到控制将会给企业带来更大的损失.因此,要将风险控制与价值创造两者进行结合,坚持以价值创造为最终目的、以风险控制为手段及目标.将内部控制实施到价值创造中,在企业价值创造中融入风险控制,建立起价值创造的标准,控制内部控制宽严,避免出现内控而内控的现象.

实例中浙江新安化工集团股份有限公司,自身实力较强,主要产品在市场竞争中具有一定优势,且涉及多个行业.基于此,需要确定企业内部风险控制的目标性,将其与价值创造进行结合,要求员工熟练掌握内部控制制度,企业除了要做好各岗位业绩与每个控制点的管理,同时还需要建立完善绩效考评以及奖惩制度,对员工行为进行约束,使其明白只有完全按照内部控制要求采取行动才可以获得更多物质利益,这样从根本上避免了员工为追求价值创造效果而产生违规行为.针对企业对销售人员管理过于放松的模式,企业在进行风险分析与内部控制时,需要运用系统分析原理与方法,逐步分析产品整体功能,分解到每道工序细节.同时也需要对产品目标成本进行分解分析,计算出每个细节、每道工序的目标成本,然后结合内部控制要求落实到实际,通过做好细节的控制来实现产品的目标成本.

3。2结合权力配置集权与分权

当前,针对内部控制的制度设计是选择自上而下或自下而上或者两者结合的设计路径,这种设计理念在实务界与理论界并未形成.根据理论上来讲两者设计方式的结合可以扬长补短,但在企业现实实践中这种结合的方式是不存在的.企业的选择通常是以自上而下或者是自下而上.企业选择自上而下的路径具有集权的性质,大部分高层管理者将企业的话语权掌握在手中,其中最重要的原因是企业高层对企业的整体运营情况可如实的掌握,从而为制定出更具效率优势的内部控制,并且能够对企业基层部门进行有效抑制.但是,这种做法受到当前施工分权理论者的批判,其产生的制度通常是不灵活、教条主义,脱离了实际经验,只能

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通过行政命令才能起到管理作用.

3。3结合

企业内部控制效率提升路径——以浙江新安化工集团为例
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企业文化与内部控制

企业文化作为企业内部控制最重要的环节,所具有的渗透性与传承性,深深影响着企业内部控制.在企业文化与内部控制的结合中,企业要使两者相互融合与相互适应,将企业文化的软实力与控制制度的强制力进行有效的结合,如果制度的硬性控制无法得到文化软约束,会在很大程度上制约内部控制的效率.因此,结合企业文化与内部控制,将两者进行相互融合与相互适应,融制度于文化、寓文化于制度,充分发挥企业

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文化与内部控制的效率.

实例中浙江新安化工集团股份有限公司,产品涉及领域广泛,但是内部文化环境相对轻松,充分体现了内部控制策略的灵活性.企业文化是内部控制的要点,具有传承稳定以及渗透广泛等特点,采取措施来提高企业内部控制与企业文化间的联系效率,通过高效融合来对制度约束以及文化规范进行双向优化.企业文化为企业内部软性约束,如果不能与制度硬性约束有效结合,势必会降低内部控制综合效率.

4结论

综上所述,本文结合浙江新安化工集团股份有限公司的案例,对该公司所执行的内部控制

企业专业函授论文如何撰写
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进行深入的研究,通过研究发现该公司针对内部控制及风险管理,将风险控制的重心转移到环境风险监控中,并采用点面与放任的控制策略,发现环境风险是公司可持续发展能力及前景的最大威胁.

[ 参考文献 ]

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2、企业环境风险识别与监督管理依据 文/袁鹏 毛剑英 宋永会 当前,我国各类突发环境事件高发,由企业生产安全事故引发的突发环境事件占事件总量的近50%。这类污染事件发生的随机性、不确定性大,事件一次性释放的有毒物质往往不是

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