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【学年论文】探讨个人住宅出租者纳税探析(论文题目)

星级: ★★★★ 期刊: 《中国市场·城市研究方向》作者:赵泽霖浏览量:3414 论文级别:高评本章主题:住宅和税收原创论文: 5156论文网更新时间:01-06审核稿件编辑:Colbert本文版权归属:www.5156chinese.cn 分享次数:3560 评论次数: 2207

导读:怎么写作好住宅和税收相关方面的论文。本篇个人住宅出租者纳税探析中的相关论文的提纲是什么希望会对你的写作带来参考帮助以解你的写作忧愁。

赵泽霖

(珠海城市职业技术学院 附属中等职业教育部,广东珠海519090)

[摘要]个人住宅出租涉及税种较多,如房产税、个人所得税、营业税、城建税和教育费附加等,整体税负较高,较少个人出租住宅会主动纳税.针对当前问题,已有不少地方如:北京、广东、广州等地先后出台《个人出租房屋税收综合征收管理办法》,但效果并不明显.文章将针对个人住宅出租涉税问题的现状进行分析并提出相关建议,以期完善相关制度,让个人住宅出租者主动、合理纳税.

[关键词]个人住宅出租者;税收征管;税种;税负

[DOI]10。 13939/j。 cnki。 zgsc。 2015。 26。 197

2012年住建部出台《住房公积金管理条例》允许个人租房提取公积金,2015年更是简化程序:只要连续缴存公积金满3个月,无须租金 、税票也可以支取住房公积金支付房租.然而各地个人提取公积金用于支付房租的人数却寥寥

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无几,究其原因很重要的一个就是:业主为避税不愿主动备案,这样租客自然也拿不到相关的租赁凭证申请提取公积金.

如何完善个人住房租赁税收征管体系,让个人住宅出租者主动、合理纳税已是当前税收征管的重点之一、下面先了解一下我国当前个人住宅租赁税收体系.

1 当前个人住宅租赁主要涉及的税种及税率

(1)个人住宅出租涉及税种有:房产税、个人所得税、营业税、城建税和教育费附加等,相关税种及税率如表1所示(依据财税[2008]24号).

以个人住宅出租月租金2000元为例,其所要交的税收如表2所示.

如表2所示,月租金2000元,涉及税种6个,整体税负267。6元,占比13。38%.

(2)各地出台《个人出租房屋税收综合征收管理办法》

为解决个人住房出租所涉税种较多,税负较重的问题,各地相继出台《个人房屋出租税收综合征收管理办法》,如北京、广东、广州等地.以广州为例,

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按穗地税发[2008] 184号文,个人出租住宅的综合征收率如表3所示.

以个人住房出租月租金2000元为例,其所要交的税收为160元,税收减少:267。6-160 =107。6元,占

如何写住宅专业学年论文
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比5。38%.各地出台《个人出租房屋税收综合征收管理办法》,合并个人住宅出租所涉众多税种,降低税负.

2 当前个人住宅租赁税收征管体系存在的主要问题

(1)个人住宅出租所涉税种较多,税负较重.虽然各地出台综合征收管理办法,合并个人住宅出租所涉税种,进一步降低税负.但依据还是个人住宅出租所涉及的6个税种,并未减少.以广州个人住宅出租月租金2000元为例,其综合征收率8%,降低整体税负5。38%.然而据阳光家缘网统计数据显示,广州2014年的住宅均价为15018元/m2,住宅租金均价为39。33元/m2,租售比仅是3。 14%.在个人住宅出租收益较低的情况下,8%的综合征收率其实并不低.

(2)个人住宅出租者普遍纳税意识不强,纳税途径单一不方便个人住宅出租者纳税.

当前对个人出租住宅行为申报纳税的相关税法宣传重视不够,宣传不多,有相当一部分的房主根本不知道要缴税,即使知道也不关心,纳税意识淡薄,主动申报纳税的房东微乎其微.另外个人住宅出租纳税途径单一,大多数要主动上门申报,也不利于个人住宅出租者完成纳税义务.毕竟大多数的个人住宅出租者同时也是一名普通的工薪族,住宅出租只是其个人取得收入的一部分,不能像要求企业主动上门申报纳税那样要求个人住宅出租者.

(3)税收转嫁.个人住宅出租者和承租方易于形成统一战线,规避纳税.在住宅租赁市场,一般承租者都处于弱势地位.个人住宅出租者很容易把税收转嫁给承租方.双方为减少税收负担,就会形成统一战线,不纳税或者降低合同租金减少纳税.由于住宅租赁市场缺乏监管或监管力度不大,个人住宅出租者和承租方只要通过口头协议就能达成租赁以此规避纳税;或者制定阴阳合同,以低租金的合同来减少纳税.只要个人住宅出租者和承租方形成统一战线,税务部门的监管难度就会很大,个人住宅出租者就会有恃无恐的规避纳税或减少纳税.

(4)个人住宅出租税收征管难度大、征收成本高,以致当前监管力度不强.个人住宅出租市场零星、分散的特点决定了税务部门要做好征管工作是极其困难的,与实际征收入库的税款数额相比,税款征收的成本是比较高的.因此,税务部门的积极性不高.基层税务部门在对这块税收的实际征管过程中,也往往显得心有余而力不足,形成征得起就征,征不起就放,最后,交的人交了,不交的人照常不交,不利于良好治税环境的形成.

(5)惩罚力度不强.目前关于个人住宅出租税收偷税漏税的违法处罚,各地基本采用补交相关税款及滞纳金,没有罚款或罚款金额太低,更不用说交于司法机关进行刑事处罚.由于惩罚力度不强,违法成本不高,这样有相当部分个人住宅出租者就会采取观愿态度,先不登记备案上交相关税款,等查到了再说.

3 如何让个人住宅出租者主动、合理纳税的相关建议

(1)通过立法,真正的合并相关税种降低税负.十二届全国人大三次会议表决通过了修改《立法法》的决定,正式确定了税收法定原则.当前各地出台《个人出租房屋税收综合征收管理办法》,只是一种行政命令,存在依据不清、没有固定性等相关问题.因此,要完善个人住宅租赁税收征管体系,首

个人住宅出租者纳税探析
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要任务是完善相关税收立法工作,合并个人住宅出租者所涉及的众多税种和降低税负.

(2)加大宣传力度,拓宽纳税途径.个人住宅出租市场围范广、分散、隐蔽性强,税务部门在加大自身宣传力度的同时,还应加强同街道、物业管理公司、房屋中介、银行等市场各方参与者合作,让他们协同宣传,以期让个人住宅出租者在税收问题上“理应知道”.另外,税务部门还应拓宽纳税途径,让个人住宅出租者方便纳税.当前已有部分地方采用街道代收的形式,其实像物业管理公司、房屋中介、银行等也可代收,还有的就是网络申报形式.

(3)继续完善承租者的市民待遇.当前,各地在申请公积金、积分入户、子女入学等方面都给予承租者不同程度的市民待遇,就像现在深圳所提的口号一样:来了就是深圳人.完善承租者的市民待遇,真正让个人住宅出租方和承租方感受到“税收取之于民,用之于民”,有利于个人住宅出租税收的征管.

(4)多方协作,齐抓共管.在拓宽个人住宅出租税收纳税途径的同时,税务部门应加强同街道、物业管理公司、房屋中介、银行等市场各方合作,建立相关信息共享平台,齐抓共管,以期降低征管难度,减少征管成本,加强监管,让偷税漏税者无处遁形,给个人住宅租赁市场一个公平的治税环境.

(5)加大处罚力度.“补交相关税款及滞纳金”,不具有什么震慑作用.个人住宅出租税收违法问题理应加大处罚力度,例如:与金融机构合作纳入个人信用体系、加大罚款金额甚至承担刑事责任等.法制社会,在加大处罚力度上也理应通过立法完成.

[ 参考文献 ]

1、住宅房产税的经济法律分析 杨勤法 (复旦大学管理学院,上海200433) 2011年1月28日开始,重庆和上海开始对住宅的所有权人开征房产税。人们关注已久的房产税终于进入实质性的实施阶段。虽然同样对住

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本篇论文阅读总结:为有关撰写住宅和税收方向的论文的提纲是什么与课程研究的学生们在完成学年毕业论文住宅论文开题报告范文以及相关论文格式模版起到一定的帮助。

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