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【留学生论文】浅论政府税收筹划与南京经济发展(论文范本)

星级: ★★★★ 期刊: 《改革与开放》作者:戴敬瑞浏览量:1913 论文级别:热门本章主题:产业和税源原创论文: 5156论文网时间:2016年10月28日审核稿件编辑:Adair本文版权归属:www.5156chinese.cn 分享次数:2097 评论次数: 4266

导读:现在请大家一起欣赏本篇文章产业和税源专业方面的毕业论文范文,为广大学生们写作毕业论文是提供参考帮助。

戴敬瑞

政府税收筹划是指选择最优税收政策和实施方案,进而获取最大税收效益的活动行为.作为地方政府,虽然没有制定税收政策和设计税收制度的权力,但可以结合本地区的实际,通过税收筹划,优化产业投资结构和资源配置,提高地方税源经济的运行效果,达到地方税收长盛不衰的目的.

一、地方政府税收筹划的主要效应

(一)税收筹划能提高地方税源经济的运行效果

国家税收政策和政府意图的实现能否达到预期效果,主要取决于纳税人是否做出积极的行为反映,以及对这些政策措施的主动利用程度.从这个意义上讲.纳税人是政府实施税收筹划进行宏观调控的微观基础.政府如果期望宏观经济政策目标的实现,不仅要注意政策力度能否足以改变纳税人的行为,而且还要确保政策信息能够快速传导给纳税人,并影响其行为.政府通过税收筹划,可以协调纳税人微观经济决策和政府宏观目标的一致性,从而提高税收政策的运行效果.如:在南京经济跨江发展的战略中.政府部门经过对现行税法的解读,提出了一系列支持企业跨江发展的税收优惠政策,协调纳税人微观经济决策和政府宏观目标的一致性,有力地促进了跨江发展战略的逐步实现.

(二)税收筹划有利于优化产业投资结构

有人把政府税收筹划片面的看成是“出让一亩地.能收多少税”这样简单的算术题.实际情况是,一个城市不仅仅是一年能收多少税.更重要的是看产业投资结构是否合理,是否有可持续发展的能力.正如朱善璐同志强调地,在后危机时期,南京要实现新的城市的发展跨越,其基础还是产业跨越.在政府税收筹戈0中,一方面可利用税基及税率的差异,引导纳税人的投资.达到优化产业投资结构的目的;另一方面,政府搭建“舞台”,通过土地出让,政策优惠,纳税服务,招商引资等举措,使城市走向优化产业投资结构及生产力合理布局的道路.

(三)税收筹划能优化资源配置

国家为了实现其产业政策和其他政策目标,发挥税收对市场主体的引导作用.有意使税负在不同地区、不同产业,不同产品之间有所区别,这就是税收筹划的结果.如:国家对重点扶持的高新技术企业实行15%的企业所得税优惠税率等.就是引导企业创新发展.有谁愿意让高能耗企业、高污染企业、产品过剩重复的企业存在下去.在这一点上, 政府与地方政府的目标是完全一致的.作为南京.通过税收筹划优化资源配置,不仅能助推经济的大发展、大提升、大跨越,还能使我们城市的天更蓝、地更绿、水更清、空气更清新.

二、做好南京经济的税收筹划

(一)南京税源经济发展形势的分析

南京市基本实现了“十一五”期间经济发展目标,给经济发展注入了强大的活力.也为地方税收的高速增长创造了条件.目前,全市上下对经济发展和城市建设的认识更加统一,经济实力和综合服务功能大大增强.经济结构进一步优化.投资环境明显改善,一批新的税源增长点正在形成,为“十二五”发展奠定了良好的基础.地税系统的情况也不例外.2009年,南京地税组织各项收入493。3亿元,比上年增收76。95亿元,同比增长15。6%.尤其是面对房地产业受国家宏观调控的影响,2010年上半年整个行业下滑的不利形势下,在市委、市政府和省地税局的正确领导下,采取了

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强化征管、堵塞漏洞、清缴欠税等一系列措施,充分挖掘增收潜力,在十分困难的情况下.较好地消化了宏观政策带来的影响,实现了“双过半”,对促进南京经济发展做出了积极的贡献.

南京经济发展有许多有利条件.同时也存在一些不利因素.从宏观经济形势看,国际经济环境依旧复杂、国内市场尚未全面启动,虽然国家实行扩张性财政政策和比较宽松的货币政策.对扩大和刺激内需起到积极作用,但受到有限财力的影响,其扩大投资和刺激内需的空间不会太大,加上纷繁复杂的国际经济环境,使得出口竞争、引资竞争会更加激烈.从经济增长的难度看,二、三产业的增长速度均难以高出去年实际增长水平;多数工业企业适应市场变化的主动性还远远不够:石化产业作为南京的支柱产业其行业性困难难以在短期内有明显改观;基建、技改项目投资增长的难度仍然较大;房地产受宏观调控影响,今年将出现负增长.从地方税收情况看,地税系统面临着需求攀升与税源偏紧的双重压力,地税增长受税源短缺和房地产业的影响,形势并不乐观,加上地税收入连续16年在高基数上的高增长.使得今年及今后的组织收入工作面临很大难度.

(二)税收筹划的立脚点应

政府税收筹划与南京经济发展
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是第三产业

近年来,第三产业提供的税收在南京地税结构上已明显占据主导的地位.由于第三产业的发展.2009年营业税、个人所得税、企业所得税、城建税、房产税等主要税种收入达464。19亿元.占全年税收总收入的94。01%、总增量的50。71%,对缓解地方财政困难发挥出越来越重要的作用.也影响着其他产业的发展.调查情况显示.南京第三产业发展的潜力巨大.一方面,南京发展第三产业的条件优越.南京是历史上的六朝古都.华东地区的交通枢纽、江苏省的政治、经济、科技、教育、文化中心,也是长三角经济圈辐射中西部的“重要门户”城市和科技创新城市,发展第三产业的优势明显.目前,发达国家第三产业占国民经济生产总值的比重为60-70%.如新加坡的面积只有621平方公里,人口300万,其地盘、人口均不如南京市,而第三产业占国民经济总值达74%.南京市远远没有达到这一水准.另一方面,第三产业是投资少、见效快的行业,只要能解放思想、更新

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观念、积极抉择.加上合理规划和组织,第三产业对涵养税源,振兴南京经济将发挥出巨大的作用.如随着房地产业的发展,增收的房地产税、土地增值税、城镇土地使用税、契税等全部归地方所有;

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再如,地方税的主体税种是营业税,通过发展现代服务业、仓储业、商业、饮食娱乐、金融保险、文化旅游等第三产业,势必增加地方财政收入的比重.才有可能继续保持地方税收有较大比例的增长速度.

最近.通过对第三产业的某些领域进行调研,我们看到,第三产业许多新的税源增长点正在形成.可以预见,南京第三产业将在以下几个方面得以迅速发展.一是现代服务业跨越发展的雉形已经形成,知识密集型服务产业将迅速崛起,软件名城建设,计算机应用服务、综合技术服务、信息咨询、科学研究第三产业的发展具有广阔的前景:二是商业企业逐步从发展型向效益型转变.成为南京市第三产业发展的中坚力量,如:“苏宁”式的领军型、旗舰式企业正在上演“发展大戏”:三是消费性服务行业将不断成长,文娱、旅游、教育等领域已呈现快速发展的态势;四是交通、运输、仓储、邮电、通讯等建设进度还将加快.现代化的物流中心正在形成:五是与社会保障、社会服务、社会管理相关的第三产业将在实践中有新的发展等.第三产业的发展又能推动再就业工程顺利实施,并促进一、二产业的发展.进而把整个市场盘活,促进南京经济的快速发展.为此,政府在税收筹划中要把握以下关键环节:一是体现高起点,提高门槛准入.确保引入高端人才和高端项目:二是努力打造最优的政策服务平台,尤其是把现行各项税收优惠政策用好用足:三是在招商引资引智中,要善于筑巢引风拓展新的空间,腾笼换风提升老的空间,还要鼓励企业走出“国门”,拓展发展国际空间:四是抓好名企、名品的宣传、发展,帮助、扶持和造就更多的百万元、千万元、亿万元企业;五是实行“双轮驱动”战略.以服务一、二产业为主导.构件我市以现代服务业为核心的第三产业体系.这样,既促进经济发展,又确保地方税收收入的持续增长.

(三)第二产业税收筹划的关键在于有质量、有效益的增长

长期以来,第二产业一直是南京市经济发展的支柱产业,虽然工业战线在困难增多的形势下,通过加大组织协调力度,强化运行分析监控.增强应变能力诸方面做了大量工作,使增速不断回升,效益逐步趋好.但面临的困难还是很大的.我们在调查研究的过程中感悟到,第二产业税收筹划的关键在于有质量、有效益的增长.

一是要以高新技术产业和重大项目为突破口,加快培育新的增长点,要采取有效措施,积极吸引国外、市外优势企业包括新兴科技企业来南京落户.依托南京的科技优势和综合环境.就地转化为科技成果.

二是要以扩大内需为着眼点,加大对成长型企业的支持力度.提高现有企业的竞争力,要面向市场.围绕南京名牌产品,大力开拓国内外市场占有率,并作为政府推进结构调整和培育新经济增长点的一项重大措施来抓.

三是通过采取加大所有制结构调整力度,推进投融资体制的进程.加快以社会保障制度为重点的配套改革措施来深化国有大中型企业改革.要完善国有企业资产监督与营运体系,提高营运水平.同时鼓励个体私营和新兴科技企业参与公有制企业的股份制改造,拓展经营领域,提高发展水平.

四是应继续抓好高新、新港、江宁等重点开发区的建设,提高开发区在扩大开放、体制创新、产品升级、功能开发等方面的水平.实践证明,重点开发区不仅成为南京工业发展的示范窗口.而且已经并将继续成为新的税源增长点.

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