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【电大论文】新时代背景下提高铁路内部审计质量的思考(论文范文题目)

星级: ★★★★ 期刊: 国家级期刊作者:秦博 李军卫 浏览量:3217 论文级别:优质本章主题:铁路风险原创论文: 5156论文网更新时间:审核稿件编辑:Marvin本文版权归属:www.5156chinese.cn 分享次数:3088 评论次数: 1559

导读:现在请大家一起欣赏本篇文章铁路风险专业方面的毕业论文范文,为广大学生们写作毕业论文是提供参考帮助。

摘要:进入新时代,铁路公司制改革逐步推进,法人治理结构基本形成,公司议事规则持续优化,市场主体地位显著提高.铁路企业要做强、做优、做大国有资本,培育打造具有国际竞争力的世界一流企业,必然要有现代化的公司治理作支撑、强有力的内部监督來制衡、高质量的内部审计来护航.

关键词:铁路企业内部审计审计质量一、新时代背景下提高内部审计质量的必要性

健全党和国家监督体系是 新时代中国特色社会主义思想的重要组成部分.十九大报告明确提出“改革审计管理体制”、“构建党统一指挥、全面覆盖、权威高效的监督体系”.内部审计是党和国家监督体系不可或缺的重要组成部分,是审查和评价组织业务活动、内部控制和风险管理的重要载体,对促进单位完善治理、防范风险、增加价值和实现目标具有重要意义.二、制约铁路内部审计质量提升的影响因素

新时代背景下提高铁路内部审计质量的思考
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在铁路公司全面落实从严治党、公司治理结构深度转型的背景下,铁路公司内部审计还不能完全适应新形势的要求,具体表现在:内部审计量能矛盾比较突出,压缩了审计内容和覆盖面;内部审计独立性和权威性不足,抑制了审计智能的发挥;内部审计质量控制体系不完善,削弱了审计目标的实现;大数据审计应用程度不高,影响了审计效率的提升;内部审计成果分析利用不多,制约了审计时效性和效益性.三、铁路内部审计质量创新发展机制和途径

(一)审计立项重点突出

审计目标是企业战略在内部审计管理实践中的应用和延伸,在审计立项时,要结合审计目标和现有人员结构,围绕铁路企业发展战略,确定内部审计工作重点,并处理好全面审计与突出重点之间的关系,科学合理的安排审计任务.既要不留死角、防范“灯下黑”,又要针对铁路生产经营重点和重大风险领域,开展重大事项专项审计,系统分析查找存在的短板和风险,增强铁路企业持续发展能力.

(二)审计程序科学规范

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规范严谨的审前调查是审计项目开展的重要前提,特别是对之前没有开展过的新领域、新项目,更需要进行深入的审前调查.通过审前调查了解被审计单位业务特点、内部控制、经营状况,分析潜在的主要风险,进而确定审计目标、审计范围、重点内容及抽查样本,制定审计方案,合理安排审计资源.在审计项目实施阶段,审计人员要严格按照审计方案开展现场审计、获取审计证据、编写审计底稿、沟通审计发现.审计发现问题要客观、真实、无遗漏,审计证据要充分、相关、可靠,审计定性要准确,风险揭示要充分.

(三)审计问题精准客观

审计发现问题应着力挖掘企业运营中存在的普遍性、倾向性、典型性问题,关注体制性障碍和制度性缺陷,反映铁路运输生产中存在的突出问题和风险隐患.审计问题要力求内容完整、记录清晰,客观准确地反映存在问题的实际情况,既不夸大也不隐瞒.获取的审计证据应当具备相关性、可靠性和充分性.审计结论要明确,要说明违反的文件名称、文号和具体的条文.

(四)审计意见恰当可行

审计意见是内部审计的点睛之笔,是内部审计实现增值目标的价值体现.因此审计意见既要有建设性,更要具备可操作性,既对问题进行恰当处理,又深入分析产生原因.注重从完善公司治理结构,实现战略目标的角度提出建议;注重从健全内控制度、加强经营管理方面着手,从根本上解决问题,减少同一问题重复发生的可能性.

(五)审计报告规范及时

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审计报告是对被审计事项作出的审计结论,是内部审计的产品和成果,也是审计质量的综合体现.高质量的审计报告应当具备以下特点:结构清晰、文字精炼、要素齐全、格式规范、实事求是、重点突出、证据确凿、定性准确、分析透彻、评价客观、建议可行、报送及时.同时,还应建立审计报告复核审理机制,重点对审计项目中的重大问题事实表述是否清晰、引规是否恰当、定性是否准确、处理是否适当进行再审核,通过复核审理,达到提高审计报告质量的目的.

[ 参考文献 ]

1、营改增后铁路企业增值税风险防控
自2016 年5 月1 日起,我国开始全面实施营改增试点。由于铁路运输企业涉及的业务范围广泛,涉及交通运输业又涉及现代服务业、建筑业、房地产业、金融业、生活服务业,既涉及汇总缴纳又涉及属地缴纳

2、风险预警机制在铁路施工安全管理的应用
林 坚 (南宁铁路局桂林车务段,广西 桂林 541001) 在知识经济迅速发展的时代,铁路建设也有着跨越式的发展,全国范围内都在进行大批铁路施工建设,新建、扩建以及改建的铁路

3、铁路施工中的安全风险管理
李云亮 (中铁二十四局集团南昌铁路工程有限公司,江西 南昌 330002) 文章结合漯阜铁路增建二线工程LFSG-2 标段施工的安全风险管理情况,介绍了安全风险管理在铁路施工

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